Abgeltungssteuer
Unser Ratgeber richtet sich an Privatanleger, die ihre Kenntnisse vertiefen und ihre Steuerstrategie mit der Abgeltungssteuer optimieren möchten.
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Abgeltungssteuer für Anleger: Regeln und Ausnahmen
Die Abgeltungssteuer ist eine spezielle Form der Einkommensteuer, die auf Kapitalerträge aus dem Privatvermögen erhoben wird. Als Quellensteuer wird sie direkt von der auszahlenden Stelle einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Damit gilt die Steuerpflicht für den Anleger als erfüllt, ohne dass eine weitere Angabe in der Einkommensteuererklärung erforderlich ist.
Die Abgeltungssteuer beträgt pauschal 25 %. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent und gegebenenfalls die Kirchensteuer. Die rechtlichen Grundlagen für die Abgeltungssteuer finden sich im Einkommensteuergesetz. Sie umfasst verschiedene Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden, Erträge aus Investmentfonds und Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren.
Bemessungsgrundlage für die Abgeltungssteuer
Die Bemessungsgrundlage für die Abgeltungssteuer ist der Bruttoertrag, also der gesamte Kapitalertrag ohne Abzug von Werbungskosten. Allerdings gibt es einen Sparerpauschbetrag, der für Ledige 1.000 Euro und für Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartnerschaften 2.000 Euro beträgt. Kapitalgewinne bis zu dieser Höhe bleiben steuerfrei.
Sonderregelungen gelten für bestimmte Altbestände: Wertpapiere, die vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden, können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei verkauft werden. Auch ältere Kapitallebensversicherungen (vor dem 1. Januar 2005) falle unter bestimmten Bedingungen unter Sonderregelungen.
Immobilienveräußerungen unterliegen grundsätzlich nicht der Abgeltungssteuer, sondern der Einkommensteuer, sofern sie innerhalb von zehn Jahren nach Anschaffung verkauft werden. Nach Ablauf dieser Frist sind Gewinne aus dem Verkauf in der Regel steuerfrei.
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Erhebung der Abgeltungssteuer
Die zeitliche Erhebung der Abgeltungssteuer ist eng an die Gutschrift der Kapitalerträge gekoppelt. In der Praxis bedeutet dies, dass die Steuer unmittelbar bei Zufluss der Erträge einbehalten wird. Eine separate Fristsetzung entfällt, da der Abzug automatisch und ohne weiteres Zutun des Anlegers erfolgt. Allerdings sollten Sie als Anleger ihre Jahressteuerbescheinigung prüfen, um sicherzustellen, dass alle Abzüge korrekt vorgenommen wurden. Unstimmigkeiten können in der Einkommensteuererklärung korrigiert werden.
Für Kapitalerträge, die im Ausland erzielt wurden oder bei denen kein automatischer Steuerabzug erfolgte, besteht die Verpflichtung zur Angabe in der Steuererklärung. In solchen Fällen muss der Anleger die entsprechenden Erträge in der Anlage KAP aufführen.
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Steuerbefreiungen im Zusammenhang mit der Abgeltungssteuer
Der Sparerpauschbetrag ermöglicht es Anlegern, Kapitalerträge bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei zu vereinnahmen. Um den Freibetrag zu nutzen, muss ein Freistellungsauftrag bei der jeweiligen Bank oder dem Finanzdienstleister eingereicht werden. Fehlt dieser Auftrag, wird die Abgeltungssteuer automatisch auf sämtliche Kapitalerträge erhoben, auch wenn sie unterhalb des Freibetrags liegen.
Für Personen mit geringem Einkommen, deren Gesamteinkünfte unter dem Grundfreibetrag liegen, besteht die Möglichkeit, eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) beim Finanzamt zu beantragen. Mit dieser Bescheinigung wird die Bank angewiesen, keine Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge einzubehalten. Die NV-Bescheinigung ist in der Regel für drei Jahre gültig und eignet sich unter anderem für Rentner, Studenten oder Auszubildende mit niedrigen Einkünften.
Darüber hinaus gibt es wie erwähnt spezifische Steuerbefreiungen für Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren, die vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden und für Kapitallebensversicherungen, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden und mindestens zwölf Jahren Laufzeit haben und deren Auszahlung erst nach Ablauf dieser Frist (und nach dem 60. Lebensjahr) erfolgt.
Verlustverrechnung und Steueroptimierung
Verluste aus Kapitalanlagen können die Steuerlast mindern, wenn sie korrekt mit Gewinnen verrechnet werden. Dazu führen Banken sogenannte Verlustverrechnungstöpfe. Es gibt getrennte Töpfe für Aktienverluste und für sonstige Verluste. Aktienverluste dürfen ausschließlich mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden. Andere Verluste, etwa aus Fonds oder Zinsen, können mit verschiedenen Kapitalerträgen ausgeglichen werden. Nicht verrechnete Verluste werden ins Folgejahr übertragen.
Steuer-Apps und Steuersoftware können Ihnen bei der Steueroptimierung helfen. Sie erfassen Kapitalerträge, dokumentieren Verluste und erstellen die Steuererklärung.
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Auswirkungen für verschiedene Anlegergruppen
Institutionelle Anleger (wie Kapitalgesellschaften) unterliegen nicht der Abgeltungssteuer. Stattdessen wird die Kapitalertragsteuer als Vorauszahlung auf die Körperschaftsteuer behandelt. Diese Anleger müssen ihre Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben und unterliegen einigen Berichterstattungspflichten. Die steuerliche Behandlung kann je nach Rechtsform und Art der Kapitalerträge variieren, was eine individuelle steuerliche Beratung erforderlich macht.
Altersvorsorgeprodukte wie der Riester- oder der Rürup-Rente werden steuerlich gesondert geregelt. Beiträge zu diesen Produkten können steuerlich geltend gemacht werden, und die Erträge während der Ansparphase sind steuerfrei. Die Besteuerung erfolgt erst in der Auszahlungsphase, wobei dann der persönliche Einkommensteuersatz angewendet wird. Diese nachgelagerte Besteuerung kann insbesondere für Personen mit niedrigeren Einkünften im Ruhestand vorteilhaft sein.
Kapitalerträge aus dem Ausland
Anleger mit Kapitalerträgen aus dem Ausland müssen besondere steuerliche Regelungen beachten. In Deutschland unterliegen auch ausländische Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne der Abgeltungssteuer. Gleichzeitig erheben viele Länder eine Quellensteuer auf solche Erträge. Um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden, hat Deutschland mit zahlreichen Staaten Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen. Diese Abkommen regeln, welcher Staat das Besteuerungsrecht hat und in welcher Höhe. In der Regel wird die im Ausland gezahlte Quellensteuer auf die deutsche Abgeltungssteuer angerechnet, allerdings maximal bis zu einem bestimmten Prozentsatz, der im jeweiligen DBA festgelegt ist.
Bei Kapitalanlagen im Ausland, die nicht über eine deutsche Bank abgewickelt werden, müssen Anleger die Erträge selbst in ihrer Steuererklärung angeben. Dabei sind die ausländischen Steuern zu dokumentieren, um eine Anrechnung oder Erstattung zu ermöglichen. Besonders bei Dividenden und Zinsen aus dem Ausland können unterschiedliche Quellensteuersätze und Anrechnungsgrenzen gelten, was ohne gute Steuersoftware oder Steuerberater manchmal schwierig werden kann.
Um steuerliche Nachteile zu vermeiden, sollten Sie Anleger vor Investitionen in ausländische Kapitalanlagen die jeweiligen DBA und die steuerlichen Regelungen des Investitionslandes prüfen. Gegebenenfalls kann es sinnvoll sein, eine fachliche Beratung in Anspruch zu nehmen, um die optimale steuerliche Behandlung sicherzustellen und Doppelbesteuerungen zu vermeiden.
[Autor: LB]
Quellen:
https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Abgeltungssteuer/abgeltungssteuer.html
https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Kapitalertraege/Kapitalertragsteuerentlastung/kapitalertragsteuerentlastung_node.html
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