Einnahmenüberschussrechnung

Unser Ratgeber beantwortet die wichtigsten Fragen zur Einnahmenüberschussrechnung. Informieren Sie sich über Pflichten als Gewerbetreibender und das Sparpotenzial der steuerlichen Gewinnermittlungsmethode für Gründer, Startups, Kleinunternehmer und Freiberufler. Erfahren Sie, wer zur Abgabe berechtigt ist, was hineingehört und was sich absetzen lässt. Nutzen Sie die Alternative zur GuV, um Zeit und Geld zur sparen.

Finden Sie günstige Programme und Cloud-Software, die Ihnen beim Erstellen der Einnahmenüberschussrechnung hilft. Mit unseren Empfehlungen erhalten Sie vielseitige Anwendungen für die Buchführung oder die Steuererklärung. Wechseln Sie von überkommenen Excel-Vorlagen auf clevere Lösungen mit praktischen Werkzeugen zur Belegdigitalisierung oder nutzen Sie die integrierten Ausfüllhilfen, Fahrtenbücher und eine ELSTER-Schnittstelle für die schnelle und sichere Übermittlung der EÜR an das Finanzamt.

Was muss in die EÜR?

Grundsätzlich ist eine Übersicht von Einnahmen und Ausgaben für die Einnahmenüberschussrechnung erforderlich. Das betrifft die Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben, die mit dem Geschäft in Zusammenhang stehen und sich daher gewinnmindernd auf die Steuerlast auswirken. Relevant für die Berücksichtigung in der EÜR ist zudem das Datum der Zahlungsflüsse, also wann die Einnahmen und Ausgaben auf dem betrieblichen Konto oder in der Kasse verbucht werden.

Bei der Gewinnermittlung über die EÜR gilt das sogenannte Zufluss- und Abflussprinzip. Nur tatsächlich auf dem Konto oder in der Kasse eingegangene Einnahmen innerhalb des Wirtschaftsjahres dürfen herangezogen werden. Ausstehende Forderungen und Verbindlichkeiten finden keine Anerkennung.
Bei den Ausgaben dürfen nur jene Abflüsse erfasst werden, die auch tatsächlich in der entsprechenden Periode vom Konto oder aus der Kasse gezahlt worden sind. Rückstände oder offene Schulden, die in einem anderen Wirtschaftsjahr beglichen werden, dürfen nicht in der EÜR angegeben werden. Es gibt nur wenige Ausnahmen bzw. Sonderfälle, z. B. bei manchen Mietverhältnissen oder bei Anlage- und Umlaufvermögen.

Mit Programmen wie WISO EÜR & Kasse lassen sich Buchungen mithilfe der Onlinebanking-Schnittstelle und der Kassenbuch-Funktion zentral in einer Anwendung erfassen und auswerten. Sie erhalten die wichtigsten Anlagen, darunter EÜR, AVEÜR, SZE, Zinsschranke sowie die Formulare für die Umsatzsteuererklärung, Gewerbesteuererklärung und die Umsatzsteuervoranmeldung. Tragen Sie Einnahmen und Ausgaben nach Steuersätzen und steuerfreien Umsätzen getrennt in die Vorlagen ein und erfassen Sie abnutzbare Anlagegüter zum Zweck der Abschreibung.

Dokumentieren Sie Sachbezüge, Geschenke und nicht abziehbare Betriebsausgaben. Ein integriertes Fahrtenbuch erleichtert die Unterscheidung Ihrer PKW-Nutzung für private und geschäftliche Angelegenheiten.
Erklärungen und Tipps auf Grundlage von Abschreibungstabellen helfen Ihnen im Falle eines Vorhandenseins von weiteren betrieblichen Vermögenswerten beim Steuern sparen.

Was lässt sich mit der EÜR absetzen?

Mithilfe der Einnahmenüberschussrechnung lassen sich viele Ihrer Betriebsausgaben und betrieblichen Vermögenswerte zumindest teilweise steuerlich absetzen. Unter anderem lassen sich die Kosten für die Anschaffung von Wirtschaftsgütern anhand der Richtwerte aus AfA-Tabellen entsprechend einer veranschlagten Abnutzung über mehrere Jahre absetzen.

Wer in seinem Haupt- oder Nebengewerbe ein Arbeitszimmer als Mittelpunkt seiner beruflichen Tätigkeit nutzt, kann einige der dadurch entstehenden Kosten steuerlich geltend machen.

Personalkosten, Büromieten, Aufwendungen für Arbeitsmaterial, Bewirtungskosten und die dienstlich / berufliche Nutzung eines PKW können bei korrekter Zuordnung der Ausgabenart die Steuerlast auch mindern.
Online-Dienste wie lexoffice oder sevdesk Buchhaltung und Programme wie WISO EÜR & Kasse 2023 PC und WISO EÜR & Kasse 2023 Mac bietet Hinweise zur richtigen Zuordnung Ihrer Betriebsausgaben.

Welche Belege sind für EÜR notwendig?

Freiberufler, Gründer, Startups und Kleinunternehmer, die zur Abgabe einer Einnahmenüberschussrechnung berechtigt sind, müssen dem Finanzamt auf Nachfrage Belege für einzelne Buchungen liefern können. Möchten Sie auf Nummer sicher gehen, sollten Sie physische oder digitalisierte Belege sowie Nachweise für Einnahmen und Ausgaben entsprechend der 10-jährigen Aufbewahrungsfrist für steuerrelevante Unterlagen archivieren. Eine Steuersoftware oder ein kaufmännisches Buchhaltungsprogramm kann Ihnen beim Sammeln und Organisieren der Belege helfen. Die Unternehmenssoftware lexoffice erfasst bei Bedarf Belegdaten über die App und überträgt die Daten anschließend automatisch in die Anlage EÜR. Dabei kommt neueste OCR-Technologie für die Texterkennung zum Einsatz.

Wie lässt sich die EÜR elektronisch übermitteln?

Machen Sie die Einnahmenüberschussrechnung mit der Hilfe einer Excel-Vorlage, ist eine Übermittlung direkt aus der Office-Suite oder der Tabellenkalkulation nicht möglich. Melden Sie sich beim ELSTER-Portal an und erstellen Ihre EÜR über die Plattform, versenden Sie die elektronischen Unterlagen direkt. Die Unternehmenssoftware lexoffice XL ist mit einer ELSTER-Schnittstelle ausgestattet, mit deren Hilfe Sie die EÜR an das Finanzamt übermitteln. Gleiches gilt zudem für die Software-Lösungen WISO EÜR & Kasse PC und WISO EÜR & Kasse Mac oder das WISO Steuer 2024.

[Autor: PK]

Die integrierte ELSTER-Schnittstelle der Programme verschickt die Dokumente und meldet sich nach der Prüfung durch die Finanzbehörden, wenn der Steuerbescheid zum Download vorliegt.

Wann muss die die EÜR abgegeben werden?

Die Abgabefrist für die Einnahmenüberschussrechnung entspricht der Frist für die Abgabe der jährlichen Pflichtveranlagung. Die Steuererklärung für 2023 muss bis zum 02. September 2024 beim Finanzamt eingegangen sein. Wenn Sie sich von einem Steuerberater oder einem Lohnsteuerhilfeverein helfen lassen, verlängert sich die Frist um sieben Monate.

Was ist der Unterschied zwischen EÜR und Bilanzierung?

Die EÜR ist eine vereinfachte Buchführungsmethode, die vor allem von Kleinunternehmern, Freiberuflern und Selbstständigen genutzt wird. Ihr Hauptziel ist es, die Einnahmen und Ausgaben eines Geschäftsjahres gegenüberzustellen, um den Gewinn oder Verlust zu ermitteln.

Im Gegensatz dazu basiert die Bilanzierung auf der doppelten Buchführung und erfordert die systematische Erfassung aller Geschäftsvorfälle in einem umfassenden Buchführungssystem. Genutzt wird sie vor allem von größeren Unternehmen mit umfangreichen Geschäftsaktivitäten und hohen Umsätzen. Die Bilanz enthält Aktiva (Vermögen), Passiva (Schulden) und Eigenkapital. Sie dient als Instrument zur Beurteilung der finanziellen Stabilität und des Wachstums eines Unternehmens.