Lohnnebenkosten für Arbeitgeber

Wie wirkt sich Kurzarbeitergeld auf die Lohnnebenkosten aus?

Kurzarbeitergeld (KUG) dient dazu, vorübergehende Verdienstausfälle zu kompensieren und Kündigungen aufgrund finanzieller Belastungen zu verhindern. Gezahlt werden in der Regel 60 % des Nettoeinkommens des Arbeitnehmers. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, die Sozialversicherungsbeiträge weiter zu entrichten. Wird Arbeitszeit durch Kurzarbeitergeld ersetzt, ist die Differenz zwischen dem Bruttoarbeitsentgelt, das der Arbeitnehmer ohne den Arbeitsausfall erzielt hätte (Soll-Entgelt) und dem tatsächlich erzielten Bruttoarbeitsentgelt (Ist-Entgelt) maßgebend. Auf diesen Betrag sind Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von 80 % zu entrichten.

Vorteile der Kurzarbeit

Nachteile der Kurzarbeit

Lohnnebenkosten für geringfügig Beschäftigte

Die klassische Anstellung auf 520-Euro-Basis beschreibt die geringfügige Beschäftigung mit einer monatlichen Verdienstobergrenze von 520 Euro. Sie bietet Unternehmen den Vorteil von flexiblen Beschäftigungsverhältnissen, sind aber trotzdem mit Lohnnebenkosten verbunden. Für den Arbeitgeber fallen Pauschalbeiträge für die Kranken- und Rentenversicherung an. Zusätzlich sind Abgaben für die gesetzliche Unfallversicherung, Umlagen und Steuern zu leisten. Für die Berechnung der Lohnnebenkosten wird zwischen gewerblichen und privaten 520-Euro-Minijobs unterschieden.

Weiterführende Informationen zur korrekten Abrechnung von Minijobbern finden Sie hier.

Gewerbliche Arbeitgeber leisten für einen Angestellten auf Minijob-Basis Pauschalbeiträge zur Kranken- und Rentenversicherung. Während für die Krankenversicherung 13 % zu erbringen sind, erfordert die Rentenversicherung einen Pauschalbeitrag von 15 %. Hier ist zu beachten: Die pauschalen Beiträge zur Rentenversicherung sind auch dann zu leisten, wenn der Angestellte bereits Rente bezieht. Hinzu kommen die Umlagen U1 und U2 von jeweils 1,1 % bzw. 0,24 %, die als Ausgleich bei Krankheit oder Schwangerschaft dienen. Zusätzlich leisten Arbeitgeber 0,06 % als Insolvenzgeldumlage sowie eine Pauschsteuer von 2 %. Für die Pflege- und Arbeitslosenversicherung fallen keine Beiträge an. Der Beitrag zur gesetzlichen Unfallversicherung gestaltet sich individuell je nach Unfallversicherungsträger.

520-Euro-Jobs im privaten Haushalt erfordern geringere Abgaben. Für Angestellte im privaten Haushalt leisten Arbeitgeber pauschale 5 % zur Krankenversicherung sowie pauschale 5 % zur Rentenversicherung und einen individuellen Beitrag an den zuständigen Unfallversicherungsträger zur gesetzlichen Unfallversicherung. Darüber hinaus sind Beiträge zu den Umlagen U1 und U2 von jeweils 1,1 % und 0,24 % und eine Pauschalsteuer in Höhe von 2 % zu leisten. Für geringfügig Beschäftigte in Privathaushalten sind keine Abgaben für die Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung oder Insolvenzgeldumlage zu zahlen. Ergänzende und nützliche Tipps zum Thema erhalten Sie auf der Webseite der zentralen Einzugs- und Meldestelle für geringfügige Beschäftigungen in Deutschland (Minijob-Zentrale).

Arbeitgeberanteile im Minijob

Sonderfall: Kurzfristige Minijobs

Kurzfristige Minijobs werden oft auch als kurzfristige Beschäftigung bezeichnet. Sie umfassen Arbeitsverhältnisse, bei denen der Minijobber im Laufe eines Kalenderjahres maximal drei Monate oder insgesamt 70 Arbeitstage arbeitet. Für die kurzfristige Beschäftigung besteht keine Verdienstobergrenze. Wie auch beim klassischen Minijob wird bei der Abgabenbelastung zwischen privaten und gewerblichen Beschäftigungen unterschieden.

Für kurzfristige Minijobs im gewerblichen Bereich sind keinerlei Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen oder Rentenversicherung zu leisten. Für die Umlagen U1 und U2 müssen Arbeitgeber 1,1 % bzw. 0,24 % abgeben, für die Insolvenzgeldumlage 0,06 %. Der gesetzliche Beitrag zur Unfallversicherung richtet sich nach dem individuellen Beitrag des Unfallversicherungsträgers. Steuern sind an das zuständige Finanzamt zu leisten.

Die Lohnnebenkosten für kurzfristige Beschäftigungen im privaten Haushalt gestalten sich ähnlich. Auch hier leisten Arbeitgeber keine Abgaben für die Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Für die Umlagen U1 und U2 sind ebenfalls 0,9 % bzw. 0,29 % fällig. Beiträge zur gesetzlichen Unfallversicherung belaufen sich auf 1,6 %. Steuern führen Arbeitgeber genauso wie im gewerblichen Bereich an das zuständige Finanzamt ab.

Verringerte Lohnnebenkosten für Arbeitgeber im Midi-Job

Obwohl den wenigsten Arbeitgebern bekannt, gibt es neben dem häufig gewählten Modell der geringfügigen Beschäftigung auch die Übergangsform des sogenannten Midi-Jobs in der Gleitzone. Wenn Arbeitnehmer im Midijob-Bereich angestellt werden, dürfen diese zwischen 520,01 € und 1.600,00 € verdienen. Dabei profitieren sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber von deutlich reduzierten Sozialversicherungsbeiträgen. So minimieren sich durch das Midijob-Modell folglich auch die Lohnnebenkosten. Die genaue Abgabesumme berechnet sich individuell für jede einzelne Versicherung – dafür bestimmt das Bundesministerium für Arbeit und Soziales jährlich den Faktor F.

Zielsetzung der Gleitzone

Lohnnebenkosten einfach erfassen, verwalten und abrechnen

Für die einfache und vor allem korrekte Erfassung von Lohnnebenkosten empfiehlt sich die Verwendung professioneller Software. Die digitale Vorgehensweise bietet Ihnen als Arbeitgeber viele Vorteile. Gegenüber der manuellen Abrechnung auf Papier verringern Sie Ihren Arbeitsaufwand spürbar, zugleich können Sie sich zu jeder Zeit den kompletten Überblick über alle wichtigen Kennzahlen verschaffen.

Mit über 10 Jahren Erfahrung steht Sage Business Cloud Lohnabrechnung Ihnen bei der korrekten Abwicklung aller Lohnabrechnungen kompetent zur Seite. Die webbasierte Online-Anwendung unterstützt Sie im gesamten Lohnabrechnungsprozess – von der Erfassung aller relevanten Mitarbeiterdaten bis hin zur finalen Abwicklung von Abrechnungen. Als besonders hilfreich erweist sich dabei der integrierte Abrechnungsassistent: Er hilft Ihnen bei der korrekten Verwaltung und Abrechnung aller Mitarbeitertypen, egal, ob Festangestellter, Midijobber oder Minijobber.

Sie erhalten wertvolle Tipps und Hilfestellungen zu den verschiedenen Nebenkostenarten und Abzügen. Überzeugen Sie sich selbst von den zeitsparenden Vorzügen der modernen Webvariante. Testen Sie den Service kostenlos und ohne Risiko.

Wer bei der Abrechnung von Lohnnebenkosten stattdessen eine PC-Software bevorzugt, findet die passende Lösung in Offline-Anwendungen wie Lexware lohn + gehalt plus 2023. Die Buchhaltungssoftware bietet Ihnen eine kompakte Erfassung und Verwaltung aller Lohnabrechnungen und berücksichtigt die verschiedenen Arbeitsmodelle.

Vorteile von
Sage Business Cloud Lohnabrechnung

Einfache Tipps und Tricks zur Senkung von Lohnnebenkosten

Grundsätzlich wird zwischen zwei Arten der Lohnnebenkostensenkung unterschieden. Auf der einen Seite können Arbeitgeber einen Teil des Bruttogehaltes in steuerfreie Leistungen umwandeln, um Lohnnebenkosten aus Arbeitgebersicht zu verringern. Andererseits haben Arbeitgeber die Möglichkeit, steuerfreie Leistungen zusätzlich zum Bruttogehalt zu leisten. So gewähren Arbeitgeber Ihren Mitarbeitern mit den sogenannten Lohnbausteinen Boni, ohne die Lohnnebenkosten zu erhöhen.

Das Einkommenssteuergesetz (EStG) setzt häufig voraus, dass Zusatzleistungen ergänzend zum Bruttogehalt geleistet werden, um die nebenkostensparende Lohnumwandlung zu vermeiden.

Zuschüsse zur Gesundheitsförderung

Attraktive Zusatzleistungen sind steuer- und sozialversicherungsfreie Beiträge zur Gesundheitsförderung wie zum Beispiel Yoga-Kurse, Seminare zur gesunden Ernährungsweise oder Rückengymnastik. Diese Leistungen sind nur dann steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum Lohn erbracht werden. Derzeit gilt für Gesundheitsextras eine Obergrenze von bis zu 600 € jährlich (Stand: 2023).

Zuschüsse zur Kinderbetreuung

Für kleine Kinder im noch nicht schulpflichtige Alter können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern steuer- und sozialversicherungsfreie Beiträge zur monatlichen Kinderbetreuung gewähren. Voraussetzung dafür ist, dass die Zusatzleistung über den vereinbarten Bruttolohn hinaus geleistet wird. Steuerfreie Zuschüsse zur Kinderbetreuung unterliegen keiner Obergrenze.

Steuerfreie Sachzuwendungen

Zu den steuerfreien Zuwendungen zählen sämtliche Sachbezüge, die steuer- und sozialversicherungsfrei geleistet werden. Einige der Sachzuwendungen durch den Arbeitgeber dürfen ausschließlich zusätzlich zum vereinbarten Lohn erbracht werden, andere dürfen auf den Lohn angerechnet werden. Im Jahr 2023 beträgt die Obergrenze für steuerfreie Zuwendungen bis zu 50 € monatlich.

Häufige Fehler bei der Abrechnung von Lohnnebenkosten

Fehler bei der Lohnkostenabrechnung führen schnell zu bösen Überraschungen und lassen sich unter Beachtung einiger Aspekte leicht vermeiden. In erster Linie haften Arbeitgeber, wenn Steuer- oder Sozialversicherungsbeiträge in falscher Höhe abgeführt werden. Besonders bei der Leistung von Sozialversicherungsbeiträgen stehen Arbeitgeber gegenüber den Versicherungsträgern als Schuldner dar, weswegen an dieser Stelle besondere Sorgfalt gefragt ist.

Falsche Einschätzung der Sozialversicherungspflicht

Ein Großteil der Fehler bei der Lohnabrechnung basiert auf einer falschen Einschätzung der Sozialversicherungspflicht. Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen oder Unfallversicherung sowie diverse Umlagen unterliegen zahlreichen Sonderregelungen, die es zu beachten gilt.

Seien Sie sich als Arbeitgeber Ihrer Pflicht bewusst und informieren Sie sich vor der Einstellung neuer Mitarbeiter lückenlos und bis ins Detail über die Sozialversicherungspflicht der einzelnen Beschäftigungsverhältnisse. Die Nutzung von Software wie Sage Business Cloud Lohnabrechnung bietet Ihnen Abrechnungsassistenten, die Sie bei der Lohnabrechnung individuell unterstützen.

Abrechnung von nicht besteuerten Lohnbausteinen

Zur Entlastung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern werden im Einkommenssteuergesetz (EStG) steuerfreie Zusatzleistungen festgehalten. Diese sind von Steuer- und Sozialversicherungsbeiträgen befreit und sollten bei der Lohnnebenkostenabrechnung gesondert betrachtet werden. Vermeiden Sie unbedingt, steuer- und sozialversicherungsfreie Zusatzleistungen auf gleiche Weise wie das Bruttoentgelt abzurechnen.

Wenn Sie Ihren Mitarbeitern Zusatzprämien gewähren, sind Sie dazu verpflichtet, sich über diesbezügliche Freibeträge und Sonderregelungen in Kenntnis zu setzen. Diese werden im Einkommensteuergesetz nach § 37b EStG festgehalten.

Die verschiedenen Modelle des 520-Euro-Jobs werden nicht beachtet

Beschäftigungsverhältnisse auf 520-Euro-Basis sollten bei der Lohnbuchhaltung nicht auf die leichte Schulter genommen werden. Je nachdem, ob es sich um gewerbliche oder private Beschäftigungsverhältnisse handelt, fallen Lohnnebenkosten in unterschiedlicher Höhe an. Darüber hinaus wird zwischen typischen 520-Euro-Minijobs und kurzfristigen Beschäftigungen unterschieden.

Sage Business Cloud Lohnabrechnung berücksichtigt alle verschiedenen Mitarbeitertypen und vermeidet Fehler, bevor sie Schaden anrichten.

Hektik und fehlende Konzentration bei der Lohnabrechnung

Nicht immer ist fehlendes Wissen die Fehlerursache. Umso näher die monatlichen Fristen für Abgaben rücken, desto häufiger verfallen Verantwortliche in zeitliche Bedrängnis. Es ist keine Überraschung, dass Lohnabrechnungen, die im Stress angefertigt werden, häufiger Fehler enthalten.

Nehmen Sie sich ausreichend Zeit und bearbeiten Sie Lohnabrechnung konzentriert und in Ruhe. Darüber hinaus empfiehlt sich die Verwendung von unterstützender Software wie Sage Business Cloud Lohnabrechnung, um Flüchtigkeitsfehler zu umgehen.