So wirkt sich Kurzarbeitergeld auf die Steuererklärung aus

Nicht nur in Zeiten einer Pandemie wird Kurzarbeit in Unternehmen angeordnet, sondern auch in wirtschaftlich schwierigen Zeiten, um Entlassungen zu vermeiden.

Wie sich das Kurzarbeitergeld (KUG) für die Beschäftigten auf ihre Steuererklärung und Lohnabrechnung auswirkt, erfahren Sie in diesem Ratgeber.

Kurzarbeitergeld & Steuer: Nachzahlung oder Erstattung?

Spart dem Arbeitgeber Kosten
Bewahrt Arbeitsplätze
Steuerfrei
Pflicht zur Steuererklärung
Weniger Geld für den Arbeitnehmer

Der Gesetzgeber verlangt im Gegenzug für die Auszahlung von Kurzarbeitergeld und Überbrückungshilfen die Abgabe einer Steuererklärung. Staatliche Prämien und Sonderzahlungen, die zum Beispiel in Pflegeberufen zusätzlich zum Gehalt an den Arbeitnehmer gehen, sind zwar bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei, aber Lohnersatzleistungen wie das Kurzarbeitergeld sind eine Form der Bezuschussung, die in der Regel dem Progressionsvorbehalt unterliegt.

Wollen Sie die Steuererklärung als Pflichtveranlagung selbst machen und Geld sparen, empfehlen sich dafür aktuelle Anwendungen wie WISO Steuer 2024 oder smartsteuer 2024. Sie liefern Ihnen alle wichtigen Formulare und praktische Unterstützung durch eine fehlerfreie Berechnung und die zuverlässige Bescheidprüfung.

Damit Sie nicht von einer Steuernachzahlung überrascht werden, ist es in Ihrem Interesse, wenn Sie sich jetzt mit dem Thema beschäftigen und sich Antworten auf die wichtigsten Fragen holen.

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Häufige Fragen zur Kurzarbeit

Programme wie WISO Steuer 2024 und tax 2024 bieten Ihnen zum Beispiel den praktischen Corona-Checkup. Dieser beinhaltet Tipps und Antworten auf zahlreiche Fragen zum Thema Kurzarbeit und Home Office. Als Selbstständiger profitieren Sie davon genauso wie als Arbeitnehmer mit Familie. Spezielle Eingabe-Hinweise und eine genaue Prüfung stellen sicher, dass Sie dem Finanzamt eine optimierte Steuererklärung zusenden.

Was ist das Kurzarbeitergeld?

Kurzarbeitergeld ist eine Lohnersatzleistung, die bei vorübergehendem Arbeitsausfall von der Agentur für Arbeit gezahlt wird. Voraussetzung für die Gewährung ist, dass 10 Prozent der Beschäftigten eines Unternehmens einen Entgeltausfall von mehr als 10 Prozent haben.

Wer zahlt das Kurzarbeitergeld?

Der Arbeitgeber zahlt das Kurzarbeitergeld an den Arbeitnehmer. Dabei geht der Arbeitgeber in Vorleistung. Das gezahlte Kurzarbeitergeld kann sich der Arbeitgeber von der Bundesagentur für Arbeit zurückholen.

Wie viel Kurzarbeitergeld gibt es?

Arbeitnehmer erhalten 60 Prozent des entgangenen Nettolohns. Arbeitnehmer mit Kind bekommen 67 Prozent des Netto-Entgelts. Bis 30. Juni 2022 stieg mit dem vierten Monat der Kurzarbeit der Satz auf 70 Prozent (77 Prozent mit Kind). Der maximale Satz wurde mit 80 Prozent ab dem siebten Monat erreicht (mit Kind 87 Prozent). Bitte beachten Sie, dass Sie Kurzarbeit in der Steuererklärung in der Anlage N als Lohnersatzleistung angegeben müssen. Auskunft über Bezugsdauer und Höhe einer Lohnersatzleistung gibt die Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers.

Gibt es eine Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung wegen Kurzarbeit?

Ja. Wer Kurzarbeitergeld als Lohnersatzleistung erhalten hat, muss aufgrund des Progressionsvorbehalts eine Steuererklärung für das Steuerjahr machen, in dem das KUG ausgezahlt wurde. Steuerprogramme wie tax 2024 oder QuickSteuer 2024 zeigen Ihnen schnell, ob die Kombination Ihrer Steuerklasse, des Einkommens und des gewährten Kurzarbeitergelds zu einer Steuernachzahlung führen kann.

Wo wird Kurzarbeit in der Steuererklärung eingetragen?

Alle Angaben für das Kurzarbeitergeld machen Sie in der Anlage N. Geben Sie die Höhe des erhaltenen Kurzarbeitergeldes in Zeile 28 an. Den genauen Betrag finden Sie in der Lohnsteuerbescheinigung in Zeile 15. Nutzen Sie eine Anwendung Taxfix wie oder ein Steuerprogramm wie tax 2024, QuickSteuer 2024 oder WISO Steuer 2024, führt sie die Software im Interviewmodus zur entsprechenden Anlage für das Kurzarbeitergeld und andere Lohnersatzleistungen. Das erspart Ihnen langes Suchen.

Bekommen Leiharbeiter Kurzarbeitergeld?

Die Auszahlung des Kurzarbeitergeldes wird auch für Leih- oder Zeitarbeiter gewährt.

Wie lange gibt es Kurzarbeitergeld?

Die Bezugsdauer von Kurzarbeitergeld ist auf 12 Monate begrenzt. Bei Unterbrechungen der Kurzarbeit von 3 zusammenhängenden Monaten oder mehr beginnt eine neue Bezugsdauer.

Werden die Sozialabgaben zusammen mit dem Kurzarbeitergeld erstattet?

Die Übernahme der Sozialabgaben hängt von Bezugszeitraum von KUG ab. Als Gegenleistung müssen Angestellten in Kurzarbeit dafür jedoch Qualifizierungsmaßnahmen angeboten werden. Voraussetzung ist, dass der gewählte Träger und die Maßnahme nach dem SGB III zugelassen sind und die Maßnahme mehr als 120 Stunden dauert. Die Erstattung der Sozialversicherungsbeiträge ist durch das Weiterbildungsgesetz bis 31. Juli 2024 verlängert worden.

Muss ich Kurzarbeitergeld nachträglich versteuern?

Kurzarbeitergeld ist zwar steuerfrei, unterliegt als Lohnersatzleistung jedoch dem Progressionsvorbehalt (§ 32b Einkommensteuergesetz) und erhöht deshalb den Steuersatz für das zu versteuernde Einkommen. Das ausgezahlte Kurzarbeitergeld ist im Lohnkonto einzutragen. Mit der Beendigung eines Dienstverhältnisses oder am Ende des Kalenderjahres ist in der elektronischen Lohnsteuerkarte des Arbeitnehmers das ausgezahlte Kurzarbeitergeld zu bescheinigen. Aktuelle Steuersoftware hilft Ihnen kostengünstig bei der Ermittlung Ihrer Lohnsteuer und liefert Ihnen zudem die betreffenden Anlagen.

Wird mein Minijob / Nebenjob während Kurzarbeit auf die Steuer angerechnet?

Wer sein Kurzarbeitergeld aufstocken will, kann das mit einem Minijob oder einem Nebenjob tun. Überschreitet das regelmäßige Arbeitsentgelt eines Minijobs oder Nebenjobs die Höhe des bisherigen Monatseinkommens nicht, dann zahlt der Minijobber keine Steuern auf die geringfügige Beschäftigung. Sie erhalten aber Kurzarbeitergeld und sind deshalb zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Vor dem 1. Juli 2022 wurde Einkommen aus dem Minijob bei Einhaltung der Vorgaben nicht auf das Kurzarbeitergeld angerechnet. Ab dem 1. Juli 2022 wird das Einkommen aus dem Minijob vollständig angerechnet, wenn der Minijob während des Bezugs von Kurzarbeitergeld aufgenommen wurde.