So wirkt sich Kurzarbeitergeld auf die Steuererklärung aus

Nicht nur in Zeiten einer Pandemie wird Kurzarbeit in Unternehmen angeordnet, sondern auch in wirtschaftlich schwierigen Zeiten, um Entlassungen zu vermeiden.

Wie sich das Kurzarbeitergeld (KUG) für die Beschäftigten auf ihre Steuererklärung und Lohnabrechnung auswirkt, erfahren Sie in diesem Ratgeber.

Kurzarbeitergeld & Steuer: Nachzahlung oder Erstattung?

Taxfix mit Steuer-Experten 1 Jahr

Taxfix mit Steuer-Experten 1 Jahr

  • Geeignet für die elektronische Steuererklärung online
  • Unabhängiger Steuerberater erstellt die Steuererklärung
  • Mit personalisiertem Dokumentenupload und genauer Prüfung
0,00 €

Häufige Fragen zur Kurzarbeit

Programme wie WISO Steuer 2024 und tax 2024 bieten Ihnen zum Beispiel den praktischen Corona-Checkup. Dieser beinhaltet Tipps und Antworten auf zahlreiche Fragen zum Thema Kurzarbeit und Home Office. Als Selbstständiger profitieren Sie davon genauso wie als Arbeitnehmer mit Familie. Spezielle Eingabe-Hinweise und eine genaue Prüfung stellen sicher, dass Sie dem Finanzamt eine optimierte Steuererklärung zusenden.

Was ist das Kurzarbeitergeld?

Kurzarbeitergeld ist eine Lohnersatzleistung, die bei vorübergehendem Arbeitsausfall von der Agentur für Arbeit gezahlt wird. Voraussetzung für die Gewährung ist, dass 10 Prozent der Beschäftigten eines Unternehmens einen Entgeltausfall von mehr als 10 Prozent haben.


Wer zahlt das Kurzarbeitergeld?

Der Arbeitgeber zahlt das Kurzarbeitergeld an den Arbeitnehmer. Dabei geht der Arbeitgeber in Vorleistung. Das gezahlte Kurzarbeitergeld kann sich der Arbeitgeber von der Bundesagentur für Arbeit zurückholen.


Wie viel Kurzarbeitergeld gibt es?

Arbeitnehmer erhalten 60 Prozent des entgangenen Nettolohns. Arbeitnehmer mit Kind bekommen 67 Prozent des Netto-Entgelts. Bis 30. Juni 2022 stieg mit dem vierten Monat der Kurzarbeit der Satz auf 70 Prozent (77 Prozent mit Kind). Der maximale Satz wurde mit 80 Prozent ab dem siebten Monat erreicht (mit Kind 87 Prozent). Bitte beachten Sie, dass Sie Kurzarbeit in der Steuererklärung in der Anlage N als Lohnersatzleistung angegeben müssen. Auskunft über Bezugsdauer und Höhe einer Lohnersatzleistung gibt die Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers.


Gibt es eine Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung wegen Kurzarbeit?

Ja. Wer Kurzarbeitergeld als Lohnersatzleistung erhalten hat, muss aufgrund des Progressionsvorbehalts eine Steuererklärung für das Steuerjahr machen, in dem das KUG ausgezahlt wurde. Steuerprogramme wie tax 2024 oder QuickSteuer 2024 zeigen Ihnen schnell, ob die Kombination Ihrer Steuerklasse, des Einkommens und des gewährten Kurzarbeitergelds zu einer Steuernachzahlung führen kann.


Wo wird Kurzarbeit in der Steuererklärung eingetragen?

Alle Angaben für das Kurzarbeitergeld machen Sie in der Anlage N. Geben Sie die Höhe des erhaltenen Kurzarbeitergeldes in Zeile 28 an. Den genauen Betrag finden Sie in der Lohnsteuerbescheinigung in Zeile 15. Nutzen Sie eine Anwendung Taxfix wie oder ein Steuerprogramm wie tax 2024, QuickSteuer 2024 oder WISO Steuer 2024, führt sie die Software im Interviewmodus zur entsprechenden Anlage für das Kurzarbeitergeld und andere Lohnersatzleistungen. Das erspart Ihnen langes Suchen.


Bekommen Leiharbeiter Kurzarbeitergeld?

Die Auszahlung des Kurzarbeitergeldes wird auch für Leih- oder Zeitarbeiter gewährt.

Wie lange gibt es Kurzarbeitergeld?

Kurzarbeitergeld wird bis zum 31.06.2023 unter Zugangserleichterungen von der Bundesagentur für Arbeit gewährt. Bei Unterbrechungen der Kurzarbeit von 3 zusammenhängenden Monaten oder mehr beginnt eine neue Bezugsdauer. Insgesamt ist der Bezug von Kurzarbeitergeld bis zu 12 Monate möglich.


Werden die Sozialabgaben zusammen mit dem Kurzarbeitergeld erstattet?

Die Übernahme der Sozialabgaben hängt von Bezugszeitraum von KUG ab. Beginnt die Aufnahme der Kurzarbeit zwischen dem 01.01.2022 bis 31.12.2022, übernimmt die Bundesagentur für Arbeit die Hälfte der Sozialabgaben der Arbeitgeberseite bis zum 31.03.2022. Als Gegenleistung müssen Angestellten in Kurzarbeit dafür jedoch Qualifizierungsmaßnahmen angeboten werden. Voraussetzung ist, dass der gewählte Träger und die Maßnahme nach dem SGB III zugelassen sind und die Maßnahme mehr als 120 Stunden dauert oder nach dem Aufstiegsfortbildungsförderungsgesetz durchgeführt wird. Die Weiterbildungsmaßnahmen werden dem Arbeitgeber bis zum 31. Juli 2023 in Abhängigkeit der Betriebsgröße pauschal zwischen 15 Prozent und 100 Prozent erstattet. Bei Anmeldung von Kurzarbeit nach dem 01. April 2022 werden keine Sozialversicherungsbeiträge mehr erstattet.


Muss ich Kurzarbeitergeld nachträglich versteuern?

Kurzarbeitergeld ist zwar steuerfrei, unterliegt als Lohnersatzleistung jedoch dem Progressionsvorbehalt (§ 32b Einkommensteuergesetz) und erhöht deshalb den Steuersatz für das zu versteuernde Einkommen. Das ausgezahlte Kurzarbeitergeld ist im Lohnkonto einzutragen. Mit der Beendigung eines Dienstverhältnisses oder am Ende des Kalenderjahres ist in der elektronischen Lohnsteuerkarte des Arbeitnehmers das ausgezahlte Kurzarbeitergeld zu bescheinigen. Aktuelle Steuersoftware hilft Ihnen kostengünstig bei der Ermittlung Ihrer Lohnsteuer und liefert Ihnen zudem die betreffenden Anlagen.


Wird mein Minijob / Nebenjob während Kurzarbeit auf die Steuer angerechnet?

Wer sein Kurzarbeitergeld aufstocken will, kann das mit einem Minijob oder einem Nebenjob tun. Überschreitet das regelmäßige Arbeitsentgelt eines Minijobs oder Nebenjobs die Höhe des bisherigen Monatseinkommens nicht, dann zahlt der Minijobber keine Steuern auf die geringfügige Beschäftigung. Sie erhalten aber Kurzarbeitergeld und sind deshalb zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Vor dem 1. Juli 2022 wurde Einkommen aus dem Minijob bei Einhaltung der Vorgaben nicht auf das Kurzarbeitergeld angerechnet. Ab dem 1. Juli 2022 wird das Einkommen aus dem Minijob vollständig angerechnet, wenn der Minijob während des Bezugs von Kurzarbeitergeld aufgenommen wurde.