Ratgeber | Kurzarbeit

So wirkt sich Kurzarbeitergeld auf die Steuererklärung aus

So wirkt sich Kurzarbeitergeld auf die Steuererklärung aus2021-04-21T14:14:50+02:00

Um die Folgen der Einschränkungen des öffentlichen und wirtschaftlichen Lebens während der Corona-Krise abzumildern, hat die Bundesregierung unter anderem auf das bewährte Mittel der Kurzarbeit gesetzt. Wie sich das Kurzarbeitergeld (KUG) auf die Steuererklärung und die Lohnabrechnung auswirkt, erfahren Sie in diesem Ratgeber.

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Kurzarbeitergeld & Steuer: Nachzahlung oder Erstattung?

Der Gesetzgeber verlangt im Gegenzug für die Auszahlung von Kurzarbeitergeld und Corona-Hilfen die Abgabe einer Steuererklärung. Staatliche Prämien und Sonderzahlungen, die zum Beispiel in Pflegeberufen zusätzlich zum Gehalt an den Arbeitnehmer gehen, sind zwar bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei, aber Lohnersatzleistungen wie das Kurzarbeitergeld sind eine Form der Bezuschussung, die in der Regel dem Progressionsvorbehalt unterliegt.

Wollen Sie die Steuererklärung als Pflichtveranlagung selbst machen und Geld sparen, empfehlen sich dafür aktuelle Anwendungen wie WISO Steuer-Sparbuch 2021 oder smartsteuer. Sie liefern Ihnen alle wichtigen Formulare und praktische Unterstützung durch  eine fehlerfreie Berechnung und die zuverlässige Bescheidprüfung.

Damit Sie nicht von einer Steuernachzahlung überrascht werden, ist es in Ihrem Interesse, wenn Sie sich jetzt mit dem Thema beschäftigen und sich Antworten auf die wichtigsten Fragen holen.

Vorteile der Kurzarbeit

  • Spart dem Arbeitgeber Kosten

  • Bewahrt Arbeitsplätze

  • Steuerfrei

Nachteile der Kurzarbeit

  • Pflicht zur Steuererklärung

  • Weniger Geld für den Arbeitnehmer

Häufige Fragen zur Kurzarbeit

Programme wie WISO Steuersparbuch 2021, WISO Steuer-Mac 2021 und tax 2021 bieten Ihnen zum Beispiel den praktischen Corona-Checkup. Dieser beinhaltet Tipps und Antworten auf zahlreiche Fragen zum Thema Kurzarbeit und Home Office. Als Selbständiger profitieren Sie davon genauso wie als Arbeitnehmer mit Familie. Spezielle Eingabe-Hinweise und eine genaue Prüfung stellen sicher, dass Sie dem Finanzamt eine optimierte Steuererklärung zusenden.

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Was ist das Kurzarbeitergeld?

Das Kurzarbeitergeld ist eine Lohnersatzleistung, die bei vorübergehendem Arbeitsausfall von der Agentur für Arbeit gezahlt wird. Zweck der Auszahlung ist die Entlastung des Arbeitgebers und die Sicherung der Beschäftigung des Arbeitnehmers.

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Wer zahlt das Kurzarbeitergeld?

Der Arbeitgeber zahlt das Kurzarbeitergeld an den Arbeitnehmer. Dabei geht der Arbeitgeber in Vorleistung. Das gezahlte Kurzarbeitergeld kann sich der Arbeitgeber von der Bundesagentur für Arbeit zurückholen.

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Wie viel Kurzarbeitergeld gibt es?

Die Auszahlung des Kurzarbeitergeldes ist gestaffelt. Normalerweise erhalten Arbeitnehmer die ersten drei Monate 60 Prozent des entgangenen Nettolohns. Arbeitnehmer mit Kind bekommen 67 Prozent. Mit dem vierten Monat der Kurzarbeit steigt der Satz auf 70 Prozent (77 Prozent mit Kind). Der maximale Satz wird mit 80 Prozent ab dem siebten Monat erreicht (mit Kind 87 Prozent). Gedeckelt wird das Kurzarbeitergeld bei einem Brutto-Gehalt von 6.900 Euro (Westen) bzw. 6.450 Euro (Osten). Bitte beachten Sie, dass Sie Kurzarbeit in der Steuererklärung in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) als Lohnersatzleistung angegeben müssen. Auskunft über Bezugsdauer und Höhe einer Lohnersatzleistung gibt die Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers.

Ab wann gibt es wie viel?

Wie lange gibt es Kurzarbeitergeld?

Beginnt der Bezug des Kurzarbeitergeldes vor dem 31.12.2020, werden bis zu 24 Monate (höchstens jedoch bis zum 31.12.2021) von der Bundesagentur für Arbeit gewährt. Für Anträge ab dem 01.01.2021 werden maximal 12 Monate bewilligt. Bei Unterbrechungen des Bezugs von 3 Monaten (oder mehr) muss ein neuer Antrag für die Lohnersatzleistung bei der Bundesagentur für Arbeit eingehen, damit die Auszahlung fortgesetzt wird.

Bekommen Leiharbeiter Kurzarbeitergeld?

Die Auszahlung des Kurzarbeitergeldes wird auch für Leih- oder Zeitarbeiter gewährt. Die maximale Bezugsdauer endet für dieses Beschäftigungsverhältnis am 31.12.2021.

Werden die Sozialabgaben zusammen mit dem Kurzarbeitergeld erstattet?

Die Übernahme der Sozialabgaben hängt von Bezugszeitraum von KUG ab. Liegt die Einführung der Kurzarbeit im Unternehmen vor dem 31.12.2020, erstattet die Bundesagentur für Arbeit die Sozialabgaben der Arbeitgeberseite im Rahmen eines bewilligten Antrags auf Kurzarbeitergeld bis zum 30.06.2021 voll. Beginnt die Aufnahme der Kurzarbeit zwischen dem 01.01.2021 bis 30.06.2021, übernimmt die Bundesagentur für Arbeit für die Zeit zwischen dem 01.07. und 31.12.2021 die Hälfte der Sozialabgaben der Arbeitgeberseite.

Muss ich Kurzarbeitergeld nachträglich versteuern?

Kurzarbeitergeld ist zwar steuerfrei, unterliegt als Lohnersatzleistung jedoch dem Progressionsvorbehalt (§ 32b Einkommensteuergesetz) und erhöht deshalb den Steuersatz für das zu versteuernde Einkommen. Ob Sie eine Steuernachzahlung erwartet, hängt davon ab, wie viel Lohnsteuer Sie 2020 insgesamt gezahlt haben. Aktuelle Steuersoftware hilft Ihnen kostengünstig bei der Ermittlung Ihrer Lohnsteuer und liefert Ihnen zudem die betreffenden Anlagen.

Wird mein Minijob / Nebenjob während Kurzarbeit auf die Steuer angerechnet?

Wer sein Kurzarbeitergeld aufstocken will, kann das mit einem Mini-Job oder einem Nebenjob tun. Überschreitet das regelmäßige Arbeitsentgelt eines Mini-Jobs oder Nebenjobs die Höhe des bisherigen Monatseinkommens nicht, dann zahlt der Mini-Jobber keine Steuern auf die geringfügige Beschäftigung. Sie erhalten aber Kurzarbeitergeld und sind deshalb zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Einkommen aus dem Mini-Job muss bei Einhaltung der Vorgaben bis 450 Euro nicht auf das Kurzarbeitergeld angerechnet (gilt zwischen 01.05.2020 bis 31.12.2020 für Mini- und Nebenjobs / ab 2021 nur für Mini-Jobs).

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Bitte beachten Sie, dass alle Angaben ohne Gewähr auf Vollständigkeit und Aktualität sind. Die hier dargestellte Übersicht ersetzt keine fachliche Beratung.