Werbungskosten

Arten von Werbungskosten

Wer die wichtigsten Abzugsmöglichkeiten kennt und optimal nutzt, profitiert finanziell spürbar. Im Folgenden erfahren Sie, welche Ausgaben Sie steuerlich geltend machen können und worauf dabei zu achten ist.

Fahrtkosten

Fahrtkosten zählen zu den wichtigsten Werbungskosten. Für den Arbeitsweg gilt die Entfernungspauschale: 0,30 Euro pro Kilometer für die ersten 20 Kilometer, ab dem 21. Kilometer 0,38 Euro (Stand 2025), unabhängig vom genutzten Verkehrsmittel. Der höhere Satz wird automatisch ab dem 21. Kilometer berücksichtigt.

Bei Dienstreisen können Sie entweder die Kilometerpauschale von 0,30 Euro pro Kilometer für Fahrten mit dem eigenen Pkw (bzw. 0,20 Euro für andere motorisierte Fahrzeuge) oder die tatsächlich entstandenen Kosten, etwa für ÖPNV-Tickets, als Werbungskosten ansetzen. Besonders bei hohen Ticketkosten lohnt sich der Einzelnachweis, da diese vollständig absetzbar sind, sofern sie beruflich veranlasst und belegt werden.

Unabhängig vom gewählten Verkehrsmittel bleibt die Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte maßgeblich. Haben Sie mehrere Arbeitsstätten oder arbeiten tageweise im Homeoffice, gelten klare Regeln: Fahren Sie an einem Tag ins Büro, können Sie nur die Entfernungspauschale geltend machen. An reinen Homeoffice-Tagen hingegen steht Ihnen ausschließlich die Homeoffice-Pauschale zu. Eine kombinierte Nutzung beider Pauschalen an einem Tag ist ausgeschlossen.

Tipp: Führen Sie ein Fahrtenbuch oder sammeln Sie ÖPNV-Belege. So maximieren Sie Ihre Abzugsmöglichkeiten.

Arbeitsmittel

Arbeitsmittel umfassen Ausgaben für Materialien und Gegenstände wie Computer, Software, Fachbücher und Büroutensilien. Wenn ein Gegenstand mehr als 90 Prozent beruflich genutzt wird, darf der gesamte Betrag als Werbungskosten abgesetzt werden. Liegt der Nettopreis unter 800 Euro (952 Euro brutto), zählt es als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) und kann sofort im Anschaffungsjahr vollständig steuermindernd geltend gemacht werden. Bei höheren Aufwendungen von mehr als 800 Euro ist eine Abschreibung über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer erforderlich. Für Computer und Software gilt seit 2021 eine Sonderregel. Sie können auch über 800 Euro brutto im Jahr der Anschaffung komplett abgeschrieben werden. Je nach Art und Preis des Arbeitsmittels kommen Sofortabschreibung (GWG), lineare AfA oder Digital-AfA infrage, um die Ausgaben steuerlich optimal zu nutzen.

Fort- und Weiterbildungskosten

Fort- und Weiterbildungskosten eröffnen Arbeitnehmern vielfältige Möglichkeiten zur Steuerersparnis. Seminare, Studien- und Prüfungsgebühren können in voller Höhe als Werbungskosten angesetzt werden, sofern ein beruflicher Bezug besteht. Das Finanzamt akzeptiert auch Umschulungen und Zweitausbildungen als abzugsfähig. Reisekosten für Teilnahme, Übernachtung und Verpflegung lassen sich zusätzlich geltend machen. Bei einer Abwesenheit von mehr als acht Stunden von Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gelten Pauschalen von 14 Euro bzw. bei ganztägiger Abwesenheit 28 Euro. Besonders wichtig ist die Abgrenzung zur Erstausbildung. Kosten für ein Erststudium gelten nur bis 6.000 Euro als Sonderausgaben, während Kosten einer Zweitausbildung oder eines berufsbegleitenden Studiums vollständig absetzbar sind.

Umzugskosten aus beruflichen Gründen

Umzugskosten sind als Werbungskosten absetzbar, wenn ein beruflicher Anlass vorliegt, z. B. bei einem Arbeitsplatzwechsel oder einer täglichen Fahrtzeitverkürzung um mindestens eine Stunde (§ 9 EStG). Dabei lassen sich verschiedene Kostenpositionen geltend machen. Berücksichtigt werden unter anderem Transportkosten für Möbel und Maklergebühren für die neue Wohnung sowie Ausgaben im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung. Auch die Einrichtung der Zweitwohnung zählt zu den abzugsfähigen Aufwendungen.

Zusätzlich kann eine Umzugskostenpauschale angesetzt werden. Diese befristete Vereinfachung greift ohne Einzelbelege und wird automatisch berücksichtigt, wenn z. B. ein beruflich bedingter Umzug oder eine Verlegung des Lebensmittelpunkts vorliegt. Die Kombination von Einzelnachweis und Pauschale optimiert die Steuerersparnis. Achten Sie darauf, alle Belege geordnet aufzubewahren und die berufliche Veranlassung klar zu dokumentieren.

Doppelte Haushaltsführung

Eine doppelte Haushaltsführung wird vom Gesetzgeber anerkannt, wenn Sie an Ihrem Heimatort einen eigenen Hausstand unterhalten und aus beruflichen Gründen am Arbeitsort eine Zweitwohnung nutzen (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Absetzbar sind Mietkosten von bis zu 1.000 Euro monatlich sowie Heimfahrten zur Familie, Einrichtung der Zweitwohnung, Verpflegungsmehraufwand (für drei Monate) und Umzugskosten. Diese Regeln gelten unabhängig vom Familienstand. Verheiratete sollten zusätzlich nachweisen, dass der Lebensmittelpunkt weiterhin am Hauptwohnsitz liegt.

Bewerbungskosten

Zu den Bewerbungskosten gehören unter anderem Kosten für Porto, Bewerbungsfotos, Drucksachen, Reiseaufwendungen zu Vorstellungsgesprächen, Coaching-Angebote und Gebühren für berufliche Online-Plattformen. Die Ausgaben werden in der Verwaltungspraxis berücksichtigt als:

• Pauschale: Ohne Einzelnachweis können pauschal 2,50 Euro für jede Online-Bewerbung und 8,50 Euro für Bewerbungen per Post angesetzt werden. Einige Finanzämter akzeptieren sogar bis zu 10 bis 15 Euro pro Bewerbung, wenn eine Einladung oder Absage vorliegt.
• Einzelnachweis: Höhere tatsächliche Ausgaben können geltend gemacht werden, wenn sie nachgewiesen werden, z. B. durch Rechnungen oder Kontoauszüge.

Beiträge für Berufsverbände und Gewerkschaften

Beiträge für Berufsverbände und Gewerkschaften können als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden, sofern sie beruflich veranlasst sind. Das ist der Fall, wenn die Verbandsmitgliedschaft im Zusammenhang mit der eigenen beruflichen Stellung steht und beispielsweise bei der Rechtsberatung hilft oder der berufsspezifischen Weiterbildung dient.

Für den steuerlichen Abzug ist ein Nachweis erforderlich. Dieser kann durch eine Beitragsbescheinigung des Berufsverbands oder durch (Kopie der) Kontoauszüge erfolgen.

Kontoführungsgebühren

Finanzamt erkennt pauschal 16 Euro jährlich an, ohne dass ein Nachweis erforderlich ist. Diese Pauschale gilt auch, wenn das Konto keine Gebühren verursacht. Höhere tatsächliche Kosten sind nur abziehbar, wenn sie beruflich veranlasst und belegbar sind. Die Pauschale kann zusätzlich zur Werbungskostenpauschale von 1.230 Euro pro Jahr geltend gemacht werden.

Telefon- und Internetkosten

Pauschal können 20 Prozent der monatlichen Gesamtkosten für Internet- und Telefongebühren als Werbungskosten abgesetzt werden, maximal 20 Euro pro Monat bzw. 240 Euro jährlich. Alternativ kann der berufliche Nutzungsanteil durch einen detaillierten Einzelnachweis ermittelt werden, um höhere Beträge geltend zu machen. In diesem Fall sind auch Anschaffungskosten für Geräte anteilig absetzbar. Arbeitnehmer sollten die entsprechenden Belege bis zur Bestandskraft des Steuerbescheids aufbewahren. Für Selbstständige gilt eine Aufbewahrungsfrist von zehn Jahren.

Arbeitszimmer

Ein häusliches Arbeitszimmer ist steuerlich absetzbar, wenn es den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet. In diesem Fall können anteilige Kosten für Miete, Strom, Heizung und Ausstattung als Werbungskosten geltend gemacht werden. Voraussetzung ist, dass der Raum nahezu ausschließlich (mindestens 90 Prozent) beruflich genutzt und klar vom Wohnbereich getrennt ist. Eine private Mitbenutzung führt zum Verlust der Absetzbarkeit. Für die steuerliche Anerkennung sind detaillierte Nachweise erforderlich, etwa durch Raumskizzen, Fotos und eine Beschreibung der Nutzung.