Kleingewerbe anmelden

Viele Existenzgründer melden sich als Einzelunternehmer oder Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) mit einem Kleingewerbe an. Es handelt sich dabei um einen Gewerbebetrieb, der sich an den Vorschriften des Bürgerlichen Gesetzbuches (BGB) orientiert. Es ist also entsprechend § 1 HGB (Handelsgesetzbuch) nicht die Rede von Kaufleuten, wenn Ihr „Unternehmen nach Art und Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb nicht erfordert“. Diese Definition benennt keine klaren Regelungen, daher werden die jeweiligen Gewerbeanmeldungen individuell beurteilt. Nach der Handelskammer Hamburg werden dabei u. a. folgende Kriterien herangezogen:

• Höhe des Betriebsvermögens: unter 100.000 Euro
• Kredithöhe: unter 50.000 Euro
• Weniger als 5 Mitarbeiter
• Standorte (eine Filiale bzw. Niederlassung)

Eine Unterschreitung der Werte spricht dafür, dass Sie die Kaufmannseigenschaft nicht erfüllen und somit Kleingewerbetreibender sind. Wer sich bezüglich der Rechtsform für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), eine Unternehmergesellschaft (UG) oder eine sonstige Unternehmensform nach dem Handelsgesetzbuch entscheidet bzw. wer sich als Kaufmann e. K. selbstständig macht, muss zwingend zum Notar und benötigt die Eintragung ins Handelsregister.

Entsprechend § 1 Abs. 1 GewO (Gewerbeordnung) darf jeder ein Gewerbe betreiben, sofern keine Ausnahmen oder Beschränkungen durch die Gewerbeordnung vorliegen. In bestimmten Branchen wie der Gastronomie oder dem Handwerk gibt es gesetzliche Beschränkungen durch bspw. das Gaststättengesetz oder die Handwerksordnung. Zudem ist für erlaubnispflichtige Gewerbe (bspw. Makler- oder Bewachungsdienstleister) eine behördliche Zulassung notwendig. Für bestimmte Branchen wie der Kindererziehung oder Fischerei findet die Gewerbefreiheit gemäß § 6 GewO keine Anwendung – es empfiehlt sich also ein Blick in die aktuelle Gesetzeslage.

Aufgrund dieser Gewerbefreiheit können Sie entscheiden, ob Sie das Kleingewerbe haupt- oder nebenberuflich betreiben, das heißt, das Kleingewerbe ist auch für Personen wie Studenten, Hausfrauen oder Rentner der ideale Einstieg in die Selbstständigkeit. Auch Arbeitnehmer oder Angestellte können dem nachgehen, doch empfiehlt sich immer eine Rücksprache mit dem Arbeitgeber bzw. ein Blick in Ihren Arbeitsvertrag, da der Arbeitgeber die nebenberufliche Tätigkeit durchaus untersagen kann.

Bezüglich der Bezeichnung des Kleingewerbes gibt es bestimmte Vorgaben, die unbedingt eingehalten werden müssen. Ihr Vor- und Nachname müssen inbegriffen sein, das heißt, als Nicht-Kaufmann muss kein expliziter Firmenname geführt werden. Es ist jedoch erlaubt, eine zusätzliche Geschäftsbezeichnung oder einen Sachzusatz hinzuzufügen, um bspw. einen Hinweis auf Ihre Tätigkeit oder Branche zu geben.

Ein sehr bedeutsamer Punkt ist, und das sollten Sie niemals vergessen, dass Sie selbst und in vollem Umfang für Ihr Unternehmen haften. Im schlimmsten Fall gefährden Sie also nicht nur unternehmerisches, sondern auch Ihr privates Vermögen.

Prinzipiell muss sich jeder Unternehmer überlegen, ob ein Steuerberater oder Buchhalter zurate gezogen werden soll. Bereits bei der steuerlichen Erfassung stellt sich die Frage: Steuerberater: Ja oder Nein? Auf der einen Seite müssen Sie den Steuerberater bezahlen, auf der anderen Seite ist dieser Ihr Ansprechpartner zu Einkommen-, Umsatz- und Gewerbesteuer, übernimmt die Buchführung und erledigt die Umsatzsteuervoranmeldung sowie alle Steuererklärungen fristgerecht. Doch nicht jeder Kleingewerbetreibende benötigt einen Steuerberater. Sie können das auch selbst übernehmen. Wie Sie sich auch entscheiden, es empfiehlt sich zumindest eine sehr gute Buchhaltungssoftware oder ein entsprechendes Steuerprogramm.

Als Kleingewerbetreibender sind Sie verpflichtet, folgende Steuererklärungen zu erstellen:

• Einkommensteuererklärung
• Gewerbesteuererklärung
• Umsatzsteuererklärung

Ein Vorteil des Kleingewerbes ist, dass der Unternehmer auf die doppelte Buchführung verzichten kann und von der vereinfachten Buchführung profitiert. Das Finanzamt benötigt hierfür nur eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), in der die Einnahmen und Ausgaben gegenübergestellt werden, um Ihren zu versteuernden Gewinn zu ermitteln. In unserem Ratgeber zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung erfahren Sie alles darüber. Außerdem ist die Buchhaltung im Büro unkompliziert, bedarf lediglich der Organisation, Ordnung und Disziplin des Unternehmers. Mit entsprechender Software geht Ihnen das Schreiben von Rechnungen oder die Buchführung leicht von der Hand, ohne besondere Hintergrundkenntnisse zu haben.

Als Teil der steuerlichen Aufzeichnungspflicht gilt zudem für Kleingewerbetreibende die Aufbewahrungspflicht: Alle Unterlagen, die für die Besteuerung relevant sind, müssen aufbewahrt werden. Für Rechnungen beträgt die Aufbewahrungspflicht zehn Jahre.

Entsprechend der aktuellen Gesetzgebung ist die Gewerbesteuer für jeden Gewerbebetrieb verpflichtend, das heißt, Sie müssen eine Gewerbesteuererklärung machen, um die Höhe Ihrer Gewerbesteuern ermitteln zu lassen. Dies gilt auch für Kleingewerbetreibende; bei diesen beläuft sich entsprechend § 11 GewStG (Gewerbesteuergesetz) der Steuerfreibetrag auf bis zu 24.500 Euro. Übersteigt Ihr jährlicher Ertrag diesen Wert, müssen Sie auf den entsprechenden Mehrbetrag Gewerbesteuer abführen. Die Höhe Ihres Gewerbesteuerhebesatzes ist standortabhängig.

Viele Kleingewerbe nehmen aufgrund ihrer geringen Umsätze eine Befreiung von der Gewerbesteuer in Anspruch. Wenn Sie darüber hinaus auch einer Befreiung von der Umsatzsteuer wollen, müssen Sie die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. Dies ist jedoch nicht mit der Anmeldung zum Kleingewerbe zu verwechseln (siehe Unterscheidung „Kleingewerbe vs. Kleinunternehmer“ im Kasten)!

Heißt also, als Kleingewerbetreibender können Sie von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen, doch Sie sind als Kleingewerbetreibender nicht automatisch von der Umsatzsteuer befreit. Wenn Sie diese Grenzen für Ihre Umsätze nicht überschreiten, gelten Sie mit Ihrem Kleingewerbe auch als Kleinunternehmer. Somit haben Sie die Wahl, auf die Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer zu verzichten. Sie können sich aber auch entscheiden, die Kleinunternehmerregelung nicht zu nutzen. Wir empfehlen Ihnen, sich über die Vor- und Nachteile des Ausweisens einer Umsatzsteuer zu informieren bzw. sich beraten zu lassen und sich dann für eine Variante zu entscheiden.

Im Umkehrschluss gilt für Kleingewerbetreibende eine Umsatzsteuerpflicht, wenn sie umsatzsteuerpflichtige Leistungen erbringen und einen höheren Jahresumsatz als 22.000 Euro im ersten Jahr bzw. 50.000 Euro im zweiten Jahr erwirtschaftet haben. Hier greift dann die Regelbesteuerung von 19 Prozent und Ihre Kunden müssen die Umsatzsteuer bezahlen.

Darüber hinaus haben Sie die Pflicht, die Umsatzsteuer mittels einer Umsatzsteuervoranmeldung zu erheben und abzuführen. In den ersten beiden Geschäftsjahren hat diese noch monatlich zu erfolgen. Ab dem dritten Jahr kann sich der Voranmeldezeitraum in Abhängigkeit von der Höhe Ihrer Steuerzahllast ändern, sie kann sogar ganz entfallen.

Es empfiehlt sich, dass sich jeder Kleingewerbetreibende mit dem Thema Versicherungen auseinandersetzt, egal, ob die Selbstständigkeit haupt- oder nebenberuflich ausgeübt wird. Dabei geht es um Versicherungen für persönliche Angelegenheiten und Ihr Gewerbe.

Für Kleingewerbetreibende besteht prinzipiell keine Sozialversicherungspflicht. Ausgenommen davon sind Handwerker, die rentenversicherungspflichtig sind. Ein Kleingewerbetreibender muss sich also für die Sozialversicherung um Ersatz bemühen.

In Deutschland besteht Krankenversicherungspflicht – egal, ob Sie als Selbstständiger das Kleingewerbe haupt- oder nebenberuflich ausüben. Waren Sie bisher Mitglied in der gesetzlichen Krankenversicherung, können Sie auch als Kleingewerbetreibender freiwillig darin bleiben oder sich über die private Krankenversicherung versichern. Üben Sie die Selbstständigkeit nebenberuflich mit weniger als 18 Stunden aus und verdienen Sie mit Ihrem Hauptjob deutlich mehr, können Sie ohne Zusatzkosten in der gesetzlichen Krankenversicherung bleiben.

Beschäftigen Sie Mitarbeiter, müssen Sie darüber hinaus die Sozialversicherungsbeiträge für Ihre Mitarbeiter (den Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil) an die Krankenkasse zahlen.

Wie bereits erwähnt, sind Sie als Kleingewerbetreibender gemäß Sozialgesetzbuch (SGB) verpflichtet, sich innerhalb einer Woche nach Gründung bei der Berufsgenossenschaft, dem Träger der gesetzlichen Unfallversicherung, anzumelden. Sie greift, wenn einer Ihrer Mitarbeiter bei der Arbeit oder auf dem direkten Arbeitsweg einen Unfall hat. Dies trifft für Sie persönlich als Unternehmer jedoch nicht immer zu, sondern hängt von Ihrer Branche ab. So sind bspw. Unternehmer im Gesundheitswesen kraft Gesetzes bei der Berufsgenossenschaft pflichtversichert. Es empfiehlt sich daher, mit der für Sie zuständigen Berufsgenossenschaft zu sprechen und sich zu erkundigen, ob Sie versichert sind oder nicht. Ist dies nicht der Fall, haben Sie die Möglichkeit, sich freiwillig bei der gesetzlichen Unfallversicherung absichern zu lassen.

Für Selbstständige besteht prinzipiell keine Rentenversicherungspflicht. Doch es gibt bestimmte Berufe, für die eine Rentenversicherungspflicht besteht. Sie finden diese Auflistung auf der Website der Deutschen Rentenversicherung oder im Sozialgesetzbuch. Dabei ist es unerheblich, ob Sie die selbstständige Tätigkeit haupt- oder nebenberuflich betreiben. Fallen Sie nicht unter diese Gruppe, haben Sie auch hier die Möglichkeit, sich in der gesetzlichen Rentenversicherung freiwillig anzumelden oder Sie stellen einen Antrag auf eine Pflichtmitgliedschaft. Darüber hinaus können Sie selbstverständlich privat vorsorgen.