Photovoltaik Steuererklärung

Die Vorzüge einer Photovoltaik-Anlage gegenüber herkömmlichen Stromquellen wie fossilen Brennstoffen und Kernenergie sind vielfältig. Zu den wesentlichen Vorteilen von PV-Anlagen zählen:

• Energieunabhängigkeit: Photovoltaik-Anlagen können dazu beitragen, die Abhängigkeit von konventionellen Stromquellen zu verringern und die Energieversorgungssicherheit zu erhöhen.
• Kosteneinsparung: Die Kosten für Strom aus Photovoltaik-Anlagen liegen in der Regel unter denen herkömmlicher Stromquellen. Darüber hinaus können die laufenden Betriebskosten durch die Einspeisevergütung und möglicherweise durch staatliche Subventionen und Förderprogramme weiter reduziert werden.
• Umweltschutz: Photovoltaik-Anlagen tragen zur Reduzierung der Treibhausgasemissionen bei, da sie erneuerbare Energiequellen nutzen, die keine Emissionen freisetzen.
• Langfristige Rendite: Die Anlage bietet eine langfristige Rendite. Die gesicherten Erträge durch die Einspeisevergütung und die potenzielle Differenz zwischen Strompreis und PV-Gestehungskosten können die Gesamtrendite der Anlage verbessern.
• Recycling und Wiederverwendung: Solarmodule können in der Regel kostenlos recycelt und das Silizium wiederverwendet werden. Dies trägt zur Reduzierung von Abfall und zur Förderung einer nachhaltigen Wirtschaft bei.
• Absicherung vor langfristig steigenden Strompreisen.
• Wertsteigerung Ihrer Immobilie.

Die Installation einer eigenen Photovoltaik-Anlage auf dem Dach gewährleistet nicht nur, dass Ihr Strom zu 100 Prozent aus erneuerbaren Energien stammt, sondern gibt Ihnen auch die Kontrolle über Ihre zukünftige Energieversorgung. Durch die Unabhängigkeit in der Energieerzeugung leisten Sie einen nachhaltigen Beitrag zum Klimaschutz bei gleichzeitiger Senkung Ihrer Energiekosten.

Wenn Sie nicht in den Genuss der Umsatzsteuerbefreiung kommen, weil Ihre Anlage z. B. vor dem 01.01.2023 gekauft und installiert wurde, Sie die Voraussetzungen für die Umsatzsteuerbefreiung nicht erfüllen oder Ihr Umsatz zu hoch ist, sind Sie umsatzsteuerpflichtig und es fallen Ertragssteuern an. Um die Höhe zu ermitteln, dient die Gewinnermittlung (Anlage G - Einkünfte aus Gewerbebetrieb). Sie können entweder als Kleinunternehmer oder nach der Regelbesteuerung besteuert werden.

Kleinunternehmerregelung und Regelbesteuerung

Wenn Sie die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, müssen Sie keine Umsatzsteuer abführen, haben aber dafür keinen Vorsteuerabzug. Das bedeutet, dass Sie die Mehrwertsteuer, die Sie für den Kauf, die Planung und Installation der Anlage gezahlt haben, nicht vom Finanzamt erstattet bekommen. Wer mit seiner PV-Anlage weniger als 22.000 Euro Gewinn pro Jahr erzielt, kann sich als Kleinunternehmer eintragen lassen und ist damit von der Abführung der eingenommenen Umsatzsteuer befreit. Kleinunternehmer sind zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung verpflichtet, in der Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben auflisten und als Gewinn- und Verlustrechnung gegenüberstellen. Der ermittelte Gewinn ist einkommensteuerpflichtig.

Vor 2023 konnten Betreiber 19 Prozent Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen, wenn sie auf die Kleinunternehmerregelung verzichteten. Das bedeutet, dass die auf den Kaufpreis der Solarstromanlage gezahlte Umsatzsteuer zurückgefordert werden konnte. Verkauf und Eigenverbrauch mussten über einen Zeitraum von 5 Jahren inklusive der Umsatzsteuer ausgewiesen werden. Trotz des bürokratischen Aufwands der Umsatzsteuerausweisung und -berechnung hat diese Vorgehensweise auch Vorteile. Durch die Ersparnis von 19 Prozent bei der Anschaffung der Anlage konnte bei einer Weiterveräußerung innerhalb von 5 Jahren ein finanzieller Vorteil erzielt werden. Da nun 0 Prozent Umsatzsteuer ausgewiesen werden, sind solche Rechenspiele künftig nicht mehr möglich.

Viele Anlagenbetreiber verzichteten vor dem Jahressteuergesetz 2022 auf die Kleinunternehmerregelung, da sie sich die bei der Anschaffung der Anlage anfallenden 19 Prozent Mehrwertsteuer zurückholen wollten. Im Gegenzug waren sie zur Erhebung und Abführung der Umsatzsteuer auf den gesamten verkauften - und auch selbst verbrauchten - Solarstrom verpflichtet.
Da ab dem 01.01.2023 die Umsatzsteuer für Solaranlagen bis zu 30 kWp Leistung entfällt, ist eine Steuerrückerstattung nicht mehr möglich. Sofern die entsprechenden Umsatzgrenzen eingehalten werden, ist damit eine unkomplizierte Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung möglich.

Wenn Sie bei der Anschaffung Ihrer Anlage vor 2023 die Regelebesteuerung gewählt haben, um Vorsteuer erstattet zu bekommen, können Sie frühestens fünf Jahre nach Inbetriebnahme zur Kleinunternehmerregelung wechseln (§ 19 Abs. 2 UStG). Es empfiehlt sich allerdings noch ein weiteres Jahr zu warten, da der sogenannte Berichtigungszeitraum erst nach vollen fünf Jahren endet. Bei einem vorzeitigen Wechsel besteht die Möglichkeit, dass das Finanzamt den bereits gewährten Vorsteuerabzug als ungültig erklärt und Geld zurückfordert. Bei Dach-Photovoltaik-Anlagen sind es sogar volle zehn Jahre. Noch etwas gedulden sollten sich also Besitzer von Anlagen, die zwischen 2018 und 2022 erworben wurden.

Bei älteren Photovoltaik-Anlagen spielt noch ein weiterer Faktor eine Rolle: Je höher die Einspeisevergütung, desto mehr Vorsteuer können Sie geltend machen. Das ist sinnvoll, wenn Sie entsprechend hohe Betriebskosten haben, bedingt etwa durch eine Reparatur oder eine aufwendige Wartung.
Mit der Einführung der Nullsteuer-Regelung entfällt nun auch bei der Anschaffung eines Energiespeichers die Umsatzsteuer. Dabei ist zu beachten, dass die Einkommenssteuer unabhängig davon bleibt. Die Abgabepflicht richtet sich ausschließlich nach der Leistung der Photovoltaik-Anlage und unterliegt der 30-kWp-Grenze.